Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
Por regla general, las obligaciones contraídas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC (hoy UVR) o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
Este grupo comprende las siguientes cuentas:
2105 BANCOS NACIONALES
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente .............económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
b. Por el valor de las notas débito recibidas.
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.
b. Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones.
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera
2110 BANCOS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente .............económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco.
b. Por el valor de las notas débito recibidos.
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo .............a lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos.
b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista.
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico .............en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el monto principal del préstamo.
b. Por el valor de las notas débito recibidas.
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.
b. Por el valor de las notas crédito de las corporaciones financieras.
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
2120 COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico .............con Compañías de Financiamiento Comercial.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
b. Por el valor de las notas débito recibidas
c. Por el valor de la diferencia en cambio.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.
b. Por el valor de las notas crédito recibidas.
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico .............con Corporaciones de Ahorro y Vivienda.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
b. Por el valor de las notas débito recibidas.
c. Por el valor del ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.
b. Por el valor de las notas crédito recibidas.
2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos .............en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a .............moneda nacional.
b. Por el valor de las notas débito recibidas. c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DÉBITOS
a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.
b. Por el valor de las notas crédito recibidas.
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
DESCRIPCIÓN: Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus .............inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad .............del comprador a la cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS). La .............diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) .............constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados .............anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de la obligación contraída.
DÉBITOS
a. Por el cumplimiento del pacto.
2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
DESCRIPCIÓN: Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera ............bajo la modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del ............comprador a la cuenta 1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) ............constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o ............vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de la obligación contraída.
DÉBITOS
a. Por el cumplimiento del pacto.
2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
DESCRIPCIÓN: Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico ............con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y ............la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
DÉBITOS
a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.
2195 OTRAS OBLIGACIONES
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes .............diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.
DINÁMICA
CRÉDITOS
a. Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos.
b. Por el valor de las notas débito recibidas.
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DÉBITOS
a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.
b. Por el valor de las notas crédito recibidas.
c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
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